Корпоративный аудит акционерных обществ

Кто в нём нуждается?

Акционерные общества:

- с большим количеством акционеров;

- владеющие дорогостоящими активами;

- с частой сменой собственников;

- при наличии корпоративного конфликта или его вероятности;

- с начавшейся агрессивной скупкой акций.

В чем он заключается?

Корпоративный аудит, как правило, состоит не только в проверке и анализе документов общества. По результатам его проведения делается вывод о том находится ли общество за прошедший период его деятельности в безопасности и защищено ли оно от нападок «агрессоров». Выявляются устранимые и не устранимые нарушения, составляется их перечень, а так же перечень действий, которые необходимо совершить обществу для устранения или «сглаживания углов». Выявляются факты, представляющие угрозу корпоративной стабильности акционерного общества; наиболее уязвимые места его корпоративной структуры. Определяются факторы, свидетельствующие о возможной угрозе корпоративной стабильности. Предоставляются рекомендаций по реструктуризации корпоративного управления в случае наступления кризисной ситуации. Вырабатывается стратегия по преодолению кризиса с определением первостепенных и второстепенных мероприятий, обеспечивающих сохранение корпоративного контроля.

Обычно компания, осуществляющая аудит, параллельно начинает и процесс устранения нарушений.

Случается и так, что после проведенной ФСФР проверки эмитента на соблюдение законодательства, регулирующего корпоративную деятельность и деятельность регистратора, нарушений, «опасных» для общества, находится множество. Причина этого заключается в том, что существуют нарушения норм права, по которым требования может предъявить обществу только акционер.

Какие документы нужны для проверки?

По созданию: все редакции уставов с внесенными в них изменениями; протокол о создании; учредительный договор. При создании общества путем реорганизации план приватизации, все редакции уставов реорганизованного предприятия.

По оплате уставного капитала: первичные платежные документы по оплате уставного капитала; акты приема-передачи имущества и нематериальных активов; передаточные акты; разделительные балансы; свидетельства о праве собственности на недвижимость; векселя; договоры на право пользования или аренды (если были внесены в оплату уставного капитала).

Об обществе: свидетельства о государственной регистрации; лицензии; сведения обо всех проверках, проводимых в обществе; протоколы результатов проверок; документы, копии которых были представлены контролирующим органам;  материалы всех судебных дел с привлечением общества, его дочерних и зависимых обществ; о фактах привлечения общества к административной ответственности и о наложенных штрафах; основания привлечения; мероприятия, проведенные по фактам нарушений. О промышленных, банковских, финансовых группах, холдингах, концернах, ассоциациях, в которых участвует общество. Документы, подтверждающие получение согласия или уведомление антимонопольного органа на создание общества.

Имущество: информацию об основных и оборотных средствах общества

О сторонних организациях: список конкурентов, партнеров (поставщики, контрагенты), должников общества; о компаниях и лицах, разово привлекаемых для выполнения работ, связанных с работой компьютеров (установка сети, блокировка доступа к информации, установка программ и обновление (например, информационно-правовые базы).

Ценные бумаги общества: уведомления о государственной регистрации всех зарегистрированных выпусков и отчетов; решения о выпуске ценных бумаг и отчеты об итогах выпуска; тексты уведомлений акционеров о преимущественном праве; документы, подтверждающие отправку таких уведомлений заказными письмами; договоры и заявки акционеров на приобретение акций; списки лиц, имеющих преимущественное право; отказы в государственной регистрации выпусков и отчетов; уведомления о приостановлении рассмотрения документов на госрегистрацию выпуска и отчета; описи, справки, документы, представляемые для госрегистрации выпуска, отчета с указанием «корректировок»; о выпусках ценных бумаг, признанных недействительными или несостоявшимися.

Реестр акционеров: о регистраторе и его лояльности; все, что входит в систему ведения реестра акционеров; сведения обо всех случаях ареста и залога акций у акционеров общества; о неустановленных лицах; списки акционеров, при направлении заказных писем которым, были возвраты в течение более полугода.

Об акционерах: все письма, уведомления и требования акционеров в адрес общества; сведения о «проблемных» акционерах и бывших работниках; списки сформировавшихся «группировок» акционеров; списки лояльных акционеров и работников; требования акционеров о выкупе акций;  сведения о крупных акционерах и истории формирования крупных пакетов, об акционерах – иностранных лицах; о количестве акций, переданных в доверительное управление, номинальное держание; об акционерах – владельцах дробных акций. Сведения об умерших акционерах и результатах поиска наследников.

Об акционере – государстве, субъекте РФ или муниципальном образовании (далее – «Государство»): о доле Государства в уставном капитале общества; о позиции, обычно занимаемой его представителями при голосовании на общем собрании; о планах по распоряжению пакетом голосующих акций государства; о позиции Государства в отношении увеличения уставного капитала – будет ли оно вносить средства для сохранения своей доли? О дате перевыборов лиц, принимающих решение в отношении общества.

Бухгалтерская отчетность за два последних квартала (за год все пять форм); в случае необходимости – бухотчетность, предшествующую определенному событию; расчет стоимости чисты активов; документы, подтверждающие создание резервного фонда.

О должностных лицах общества и органах управления: сведения о должностях, занимаемых директором в других организациях; о привлечении его к административной, уголовной ответственности; о штрафах, наложенных на директора; о членах ревизионной комиссии; о коллегиальном исполнительном органе (правлении, дирекции); аудиторе; о счетной комиссии; о фактах увольнения таких лиц; документы, составляемые данными лицами при выполнении обязанностей. Сведения о лицах - государственных (муниципальных) служащих, принимающих участие в управлении обществом; документы, подтверждающие их полномочия. О членах совета директоров и лицах, избранных в действующий состав совета директоров; о привлечении членов СД к ответственности, предусмотренной ФЗ «Об АО»; о выдвижении кандидатов в совет директоров (Кто кого выдвигал?); о лояльности действующего состава совета директоров; все протоколы СД, счетной комиссии.

О сделках: сведения и документы обо всех крупных и заинтересованных сделках (не важно, были они одобрены или нет); о сомнительных, по Вашему мнению, сделках общества; о сделках по отчуждению обществом дорогостоящего имущества; документы, подтверждающие получение согласия или уведомление антимонопольного органа на совершение сделок.

О выкупе акций: сведения о приобретении и выкупе обществом размещенных акций; об определении рыночной стоимости акций советом директоров и независимым оценщиком; о причинах выкупа; о количестве акций, находящихся на балансе общества.

Дочерние и зависимые компании: сведения и документы обо всех дочерних и зависимых компаниях общества: учредительные документы, фаты наличия долей уставных капиталах, документы, подтверждающие их оплату, сведения о регистрации выпусков ценных бумаг таких организаций (если АО); выписки из реестров акционеров, документы, подтверждающие оплату (покупку) долей.

О СМИ: список дружественных СМИ, публикации в печати об обществе.

Кредиторы: списки кредиторов общества с указанием «недружественных» и сумм задолженности перед ними; перечни всех документов, когда либо представленных кредиторам с уточнением о «корректировках», вносимых в них (в случае, если такие «корректировки» имели место – копии данных документов); документы по уведомлению кредиторов о праве письменно потребовать досрочного прекращения или исполнения соответствующих обязательств общества и возмещения им убытков.

По общим собраниям акционеров: все протоколы собраний; документы о созыве ОСА; документы, подтверждающие уведомления акционеров о проведении ОСА; списки лиц, имеющих право на участие в собраниях; доверенности лиц, участвующих на общих собраниях (их позиция на общем собрании, цели присутствия); предложения о внесении вопросов в повестку дня; сведения о принятых советом директоров отказов о включении вопросов в повестку дня, направленных акционерами; предложения акционеров о созыве общего собрания; о фактах недопуска акционеров на общие собрания; о несостоявшихся общих собраниях с указанием причины. Информацию о том, какое количество акционеров обычно приходит на собрание, о кворумах. Информацию о деловых обычаях проведения общего собрания (место, выступающие, процедура обсуждения, голосование, подсчет голосов, заполнение бюллетеней). Сведения об акционерах, знающих и использующих нормы корпоративного права (знают ли они о существовании ФЗ «Об АО»…?). Сведения о выплаченных дивидендах; списки лиц имеющих право на получение дивидендов.

Документы общества: Перечень документов когда-либо пропавших у общества (если копии таких документов сохранились – нужны); списки, тех, кто мог изъять у общества документы, касающиеся корпоративного права или сделать с них копии; сведения об архиве, архивариусе и лицах, имеющих доступ к архивной информации; о способах получения обществом почтовой корреспонденции.

О раскрытии информации: все, что есть по раскрываемой обществом информации (электронные версии ежеквартальных отчетов, существенных фактов, годовых отчетов, списков аффилированных лиц), факты раскрытия информации во всех источниках, предусмотренных законодательством. Сведения и документы когда либо представляемые обществом акционерам в качестве информации обязательной к представлению в соответствии со ст.90, 91 ФЗ «Об АО».

Каким образом корпоративный аудит осуществляется

Специалисты «ЮФ «Правовая защита» проводят проверку всех вышеперечисленных документов. Общество при проверке деятельность не приостанавливает и никоим образом она не парализуется (проверяются документы и сведения, не касающиеся прямой деятельности предприятия). Проверка проводится на самом предприятии без выноса каких-либо документов. Как правило, руководством назначается лицо, которое сотрудничает с корпоративными аудиторами. Продолжительность корпоративного аудита зависит от размеров общества, срока его деятельности, количества акционеров, наличия в штате постоянного юриста (юротдела), количества документов и готовности самого общества, органов управления и работников к сотрудничеству.

Было бы обосновано регулярное проведение корпоративного аудита (не реже чем один раз в год), это позволяет оценить текущее состояние корпоративного управления.

Последствия нарушений в области корпоративного управления

- возможности возникновения корпоративного конфликта – как «гринмейла», так и враждебного поглощения;

- признание недействительными решений, принятых органами управления обществом;

- признание недействительным выпуска ценных бумаг;

- признание недействительными сделок;

- признание недействительной реорганизации АО;

- ликвидация предприятия;

- привлечение к административной и уголовной ответственности должностных лиц общества.